Налог на профессиональный доход самозанятость

1 января 2019 года вступил в силу Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)».

Что значит введение налога на профессиональный доход?

После вступления в силу 422-ФЗ у граждан России и некоторых категорий иностранных граждан появилась возможность вести предпринимательскую деятельность в качестве плательщиков налога на профессиональный доход в упрощенном порядке.
Для простоты понимания будем называть такой вид деятельности самозанятостью, а налог – налогом на самозанятых. Эти термины не встречаются в тексте закона, но большинству читателей они будут более понятными.

Кто может стать самозанятым

Самозанятыми могут быть физические лица и те, у кого уже имеется статус ИП (индивидуального предпринимателя). Важно, что самозанятыми считаются те, у кого нет работников по трудовому договору.


Маша днем работает учителем английского языка в школе, а вечером и в выходные занимается репетиторством в качестве самозанятого физического лица. Значит, она будет платить налог на самозанятых.


Профессии, подходящие для работы в качестве самозанятого:
Юрист · Электрик · Художник · Фотограф · Финансовый консультант · Учитель · Тренер · Инструктор · Портной/швея · Специалист по уходу за животными · Специалист, оказывающий услуги по хранению · Специалист, оказывающий услуги по сборке · Клинер · Beauty-мастер (парикмахер, мастер маникюра, педикюра или эпиляции) · Специалист по техническому обслуживанию · Специалист по технической поддержке · Мастер тату и пирсинга · Строитель · Страховой консультант · Сторож · Столяр или плотник · Стилист · Социальный помощник · Сиделка · Фермер · Сантехник · Риелтор · Реставратор · Репетитор · Специалист по ремонту квартир · Специалист по ремонту бытовой техники · Проектировщик · Программист · Повар · Посредник · Переводчик · Оператор · Няня · Носильщик · Модельер или дизайнер · Модель · Массажист · Маркетолог · Логопед · Кузнец · Косметолог · Охотник · Консультант · Кондитер · Компьютерный мастер · Кинолог · Исследователь · Издатель · Животновод · Дрессировщик · Доставщик · Диетолог · Гувернантка · Грузчик · Гид или экскурсовод · Водитель · Ведущий, шоумен или тамада · Бухгалтер · Артист, музыкант или певец · Аниматор · Мойщик автомобилей.

Кто не может быть самозанятым

Здесь можно выделить несколько категорий лиц, которые не попадают под определение «самозанятые» и, соответственно, не должны платить налог на профессиональный доход.

  • Лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров – табачных изделий, алкоголя;
  • Лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд (другими словами, занимающиеся розничной торговлей);
  • Лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
  • Лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
  • Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров;
  • Лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц;
  • Налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей;
  • Лица, применяющие иные специальные налоговые режимы (это «упрощенка», «вмененка», единый сельхозналог).

Все эти лица не могут быть самозанятыми и не попадают под действие закона о налоге на профессиональный доход.

Где может работать самозанятый?

Самозанятое лицо может вести деятельность на территории одного из четырех регионов, закрепленных законом: в Москве, в Московской и Калужской областях и в Республике Татарстан (Татарстан). Обратите внимание: в законе говорится о территории, где ведется деятельность. Прописка и место жительства не учитываются.
Если у вас прописка в Тюмени, но деятельность ведете в Москве, то вы можете быть самозанятым. Наоборот, если у вас московская прописка, но вы оказываете юридические услуги в Тюмени, самозанятым быть не получится.
Ограничение по территориальному признаку будет действовать только в 2019 году. С 2020-го года к эксперименту присоединятся другие регионы.

Какие плюсы у самозанятости?

  • Не надо сдавать декларацию и прочую отчетность.
  • Регистрация и снятие с учета выполняется в упрощенном порядке.
  • Не нужен кассовый аппарат.
  • Не нужно платить НДФЛ, страховые и пенсионные взносы.

О пенсии расскажем подробнее. У самозанятых не увеличиваются пенсионные накопления и не начисляется стаж. Если вы хотите делать отчисления на пенсию, нужно обратиться в ваше отделение Пенсионного фонда и подать заявление о добровольной уплате взносов. Тогда стаж будет идти, а пенсионные накопления – накапливаться. На сайте пенсионного фонда можно прочитать об этом подробнее и скачать форму заявления.

Как будет считаться налог на профессиональный доход?

При расчетах с физическими лицами нужно будет заплатить 4 % от полученного дохода. Если самозанятому платит компания (юридическое лицо или ИП), то в бюджет перечисляется 6 % от дохода. Налог можно автоматически рассчитать через приложение «Мой налог» на смартфоне.

Как приложение поймет, что вы получили доход?

  1. Внесите данные в программу и выдайте клиенту чек.
  2. Приложение зафиксирует, что доход получен, и раз в месяц до 12 числа подсчитает, какой размер налога нужно оплатить. Если сумма налога менее 100 рублей, платить ничего не нужно. Эта сумма прибавится к налогу в следующем месяце. Срок оплаты налога на самозанятых – до 25 числа следующего месяца.

Налоговый вычет для самозанятых: что это и как работает

В законе 422-ФЗ предусмотрен налоговый вычет в размере 10 000 рублей.
Налоговый вычет – это когда вы можете уменьшить сумму налога. Использовать 10 000 сразу нельзя, сумма ограничена 1 % вашего дохода при расчета с физическими лицами и 2 % дохода при расчетах с юридическими лицами.
Разберем на примере, как на практике использовать налоговый вычет для расчетов.


Фотограф Алиса в феврале провела семейную съемку и заработала 10 000 рублей, а еще отсняла новые блюда для меню ресторана за 20 000 рублей.
Считаем налог на самозанятых:

Услуга физическому лицу: 10 000×4 % = 400 рублей.
Услуга юр лицу: 20 000×6% = 1 200 рублей.

Считаем вычет:
10000–1 %=100 рублей.
20000–2 %=400 рублей.
Т. е. налоговый вычет рассчитывается не от суммы налога, а от суммы дохода.

На эти суммы мы уменьшаем налог к оплате:
400–100 = 300 рублей.
1200–400=800 рублей.
Итоговый налог на профессиональный доход за февраль: 1 100 рублей.

Налог посчитали, давайте вернемся к вычету. В феврале он составил 500 рублей. Значит, осталось еще 9 500, которые будут учитываться при расчете налогов за последующие месяцы. И так будет продолжаться до тех пор, пока 10 000 не будут полностью учтены и вычтены из вашего налога. Сложными математическими вычислениями будет заниматься ваш смартфон, а именно, приложение «Мой налог».


С ситуацией вокруг недавно вступившего в действие закона о налоге на профессиональный доход разобрались. Теперь переходим к часто задаваемым вопросам, которые возникают у самозанятых лиц.

Нужно ли самозанятому открывать расчетный счет в банке?

Специально открывать новый счет не обязательно, но можно, если так вам будет удобнее.

Если муж (друг, брат, троюродная тетя сестры моей племянницы) перевел деньги на карту в качестве подарка на день рождения, мне нужно оплачивать налог с этой суммы?

Нет, не нужно. В качестве налогооблагаемого дохода будет учитываться только тот доход, который вы отразите в приложении. Если на карту есть поступления, они не учитываются налоговой и не участвуют в начислении налога.

Что еще не будет учитываться при расчете налога?

Налог на самозанятых не будет начисляться, если вы:

  • получаете зарплату на карточку или счет;
  • продали дом, квартиру, машину, землю, трактор, кастрюлю, детскую коляску и даже шубу;
  • получаете доходы как государственный или муниципальный служащий (за исключением аренды);
  • продали долю в уставном капитале ООО;
  • получаете доход в рамках договора о совместной деятельности (договор простого товарищества);
  • получаете доход от работодателя или бывшего (до 2-х лет) работодателя. То есть работодатель не сможет уволить всех сотрудников уволить и оформить их самозанятыми;
    уже оформлены как самозанятый и получаете с этой деятельности доход. Если вы подали заявление о самозанятости до 2019 года, нужно подать заявление о прекращении предыдущей деятельности и зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход;
  • заключили договор уступки права требования (например, продали свою дебиторскую задолженность коллекторам);
  • работаете за еду (например, делаете клиенту маникюр, а он вам за это дает шоколад или кофе);
  • вы – арбитражный управляющий, нотариус, адвокат, медиатор или оценщик.

Если вы получаете доход одним из перечисленных способов, налог самозанятых оплачивать не нужно!

Как зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход?

Это можно сделать в приложении на смартфоне или в личном кабинете на сайте налоговой службы, к которой вы прикреплены. По ссылке https://npd.nalog.ru/app/ можно скачать приложение и ознакомиться с правилами его использования.

Нужен ли кассовый аппарат?

Нет, не нужен. Чеки будут формироваться через приложение в смартфоне. Их можно будет отправить заказчику на номер телефона или по электронной почте.

 

Катерина, юрист для микро и малого предпринимательства и бизнеса в сети Интернет.

Tags:
Нет комментариев

Оставить комментарий

СВЯЖИТЕСЬ С НАМИ!

Мы сейчас не на месте. Но вы можете отправить нам письмо, мы скоро с вами свяжемся.

Sending

©2019 FINDBESTPARTNER – сервис для творческих проектов и тех, кто хочет с ними работать.

Powered by Azbuka Wordpress

Введите данные:

или    

Забыли пароль?

Create Account

X